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Roula Khalaf, editora del FT, recoge sus historias favoritas en este boletín semanal.
El autor es el ministro de finanzas de Noruega.
Los gobiernos de todo el mundo están considerando cuál es la mejor manera de diseñar sistemas tributarios para garantizar que sus economías se vuelvan competitivas y ambientalmente sostenibles sin dejar de generar ingresos suficientes.
En este contexto, vale la pena revisar las ideas de Henry George, el economista político estadounidense del siglo XIX. Sus opiniones sobre cómo el progreso económico puede generar ingresos extraordinarios para algunos miembros de la sociedad debido a su acceso privilegiado a la tierra u otros recursos comunes arrojan valiosa luz sobre el debate fiscal actual.
A finales del siglo XIX, a medida que los ferrocarriles se expandían hacia el oeste de los Estados Unidos, George notó el extraordinario aumento en el valor de la tierra que resultó de la instalación de vías. Sostuvo que esto debería beneficiar a todos, no sólo a los propietarios de la tierra.
Como político, George abogó por sustituir todos los demás impuestos por un impuesto único sobre el alquiler básico. Desafortunadamente, nunca sabremos qué habría pasado si hubiera tenido éxito: mientras se postulaba para alcalde de Nueva York en 1897, murió de un derrame cerebral. Pero sus ideas llegaron a Europa al otro lado del Atlántico.
Desde que Noruega se convirtió en un estado independiente a principios del siglo XX, ha habido consenso político en que las “superganancias” derivadas del uso de los recursos naturales deberían beneficiar a toda la nación. Este principio se aplicó por primera vez a la regulación de la producción de energía hidroeléctrica. Cuando más tarde se descubrió petróleo en el Mar del Norte, la política energética noruega quería garantizar que una parte importante de los beneficios de la producción de petróleo beneficiara a la sociedad en su conjunto. En los últimos años, el gobierno ha llevado este principio más allá e introdujo un impuesto al alquiler de recursos para la acuicultura y la energía eólica terrestre.
Los pensamientos de George también proporcionan un punto de partida interesante cuando se trata de gravar las súper ganancias en todo el mundo. Su análisis ferroviario abordó la cuestión de cómo se puede redistribuir de manera justa el valor de ciertas propiedades. Sin embargo, en la economía global pueden surgir enormes ganancias cuando las empresas no están ubicadas en un solo lugar.
Estas empresas suelen utilizar una gran cantidad de datos de usuarios de las redes sociales u otras plataformas digitales o activos intangibles, como patentes internacionales. También se beneficiará de cadenas de valor globales especializadas. El resultado son sinergias significativas, un poder de mercado significativo y ganancias en una escala antes inimaginable.
En un mundo globalizado y digitalizado, debemos ir más allá de las ideas de George. Para que las empresas internacionales altamente rentables que operan a través de fronteras paguen sus impuestos donde se generan sus ingresos, la cooperación fiscal internacional es crucial. Actualmente se están llevando a cabo varias iniciativas multilaterales loables para abordar estos desafíos.
También está claro que el impuesto fijo de George u otros enfoques tradicionales no resolverán el desafío actual de gravar las súper ganancias de las grandes empresas multinacionales con activos móviles en las industrias tecnológica o farmacéutica. Sin embargo, creo que la mayoría de la gente estaría de acuerdo en que algunas de estas súper ganancias deberían ir a los estados que tienen la infraestructura necesaria para que estas empresas creen valor en primer lugar.
Esto sólo puede lograrse mediante la cooperación fiscal internacional. El Marco Inclusivo de la OCDE y el G20 sobre la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios ya han sentado las bases para una tributación más justa y eficiente de las empresas multinacionales. Se está implementando un impuesto mínimo global del 15 por ciento en más de 50 jurisdicciones y contando. El “pilar uno” del marco tiene el potencial de abordar muchos de los desafíos que enfrentamos al gravar a estas empresas.
Si estuviera vivo hoy, George nos recordaría que los gobiernos deberían garantizar que las superganancias beneficien a sus ciudadanos. La manera de lograrlo es la cooperación fiscal internacional.
