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Han pasado más de dos años desde que más de 135 países firmaron la idea de un tipo impositivo mínimo global para las grandes empresas multinacionales. Esta semana, una masa crítica de varias docenas de países, incluidas muchas de las economías más grandes del mundo, comenzaron a aplicar las nuevas reglas. Incluso si no se incluye a Estados Unidos y China, este es un gran paso adelante para poner fin a la “carrera hacia el fondo” en materia de impuestos corporativos y la perturbación del comercio global justo causada por los paraísos fiscales. También ofrece un modelo potencial para otras iniciativas que pueden ser adoptadas por coaliciones de personas dispuestas.
A partir del 1 de enero, países como toda la UE, el Reino Unido, Australia, Corea del Sur, Japón, Canadá y Noruega aplicarán un tipo impositivo efectivo de al menos el 15 por ciento a los beneficios de las empresas multinacionales con ventas anuales de más de 750 millones de euros. Participan varios países considerados durante mucho tiempo paraísos para las empresas internacionales, incluidos Irlanda, Luxemburgo, los Países Bajos, Suiza y Barbados.
Un conjunto de reglas entrelazadas, que se expande con el tiempo, significa que si una gran empresa en un país paga impuestos por debajo de la tasa impositiva mínima global, otros países pueden imponer un impuesto adicional, por lo que ni el paraíso fiscal ni la empresa se benefician del impuesto más bajo. tasa . Esto crea un fuerte incentivo para que las naciones no participantes se unan o observen cómo otros países recaudan impuestos a sus expensas. La OCDE, la fuerza impulsora detrás de la iniciativa, estima que aumentará los ingresos fiscales globales anuales en hasta 220 mil millones de dólares, o 9 por ciento, ingresos adicionales importantes para los gobiernos que luchan por satisfacer las necesidades cada vez mayores de servicios públicos para financiar la defensa.
Es extremadamente lamentable que las dos economías más grandes del mundo no hayan introducido legislación para implementar un acuerdo que ambas habían apoyado en 2021. La administración Biden, cuya secretaria del Tesoro, Janet Yellen, ha sido una firme defensora, no pudo lograr que el plan fuera aprobado en el Congreso. Muchos republicanos están firmemente en contra. Algunos cabilderos empresariales advierten que la forma en que funcionan algunos créditos fiscales clave de Estados Unidos, como los destinados a investigación y desarrollo, podría reducir la tasa impositiva efectiva de las empresas según las normas internacionales y dejarlas vulnerables a demandas adicionales en el extranjero. Pero muchos expertos en impuestos creen que incluso una futura administración republicana estaría en última instancia más dispuesta a alinear las normas estadounidenses con las realidades del acuerdo global -como parte de una revisión más amplia del código tributario prevista para los próximos años- que a hacerlo por completo. explotar.
El diseño inteligente de la iniciativa también mitiga el impacto de la ausencia de Estados Unidos y China. Demuestra que es posible incentivar el buen comportamiento sin un consentimiento unánime. Esto sugiere que coaliciones similares pueden lograr avances en otras áreas, como el ajuste de los límites de carbono, donde es difícil alcanzar un consenso global.
Hay arrugas. Las jurisdicciones que anteriormente tenían impuestos bajos, como Irlanda, que aumentan su tasa impositiva recibirán inicialmente ingresos extraordinarios, pero esto se verá compensado por la pérdida de su ventaja fiscal con el tiempo. Estos países pueden verse tentados a atraer empresas multinacionales de otras maneras, como a través de exenciones fiscales o subsidios permitidos, que requieren un seguimiento claro y cuidadoso.
Además, la mayoría de los beneficios de la iniciativa se destinarán a las economías avanzadas. La otra mitad del acuerdo de dos pilares -hacer que las empresas multinacionales paguen más impuestos en países donde tienen ventas y ganancias pero poca presencia física- beneficiaría más a los países en desarrollo. Aunque la OCDE publicó un texto del acuerdo multilateral en octubre, el progreso aquí ha sido más lento y, dado que muchas de las multinacionales en cuestión son empresas occidentales, necesitaría ser ratificado por los países de la UE y el Congreso de los EE. UU. para que sea plenamente efectivo. Pero para que el sistema global de impuestos corporativos sea adecuado para el siglo XXI, esta iniciativa también debe pasar del acuerdo básico a la implementación final.