Los intentos de impedir que algunas de las empresas más grandes del mundo transfieran ganancias a través de fronteras para evadir impuestos están «en riesgo» después de la victoria final de Donald Trump en las elecciones presidenciales de Estados Unidos, dijeron expertos.
Se esperaba que a principios de este año se firmara un acuerdo global firmado en la OCDE con sede en París en 2021 e implementado parcialmente por varios países, incluidos los estados miembros de la UE, el Reino Unido, Noruega, Australia, Corea del Sur, Japón y Canadá. aumentar las empresas multinacionales más grandes del mundo en hasta 192 mil millones de dólares al año.
Pero los expertos dicen que un pilar crucial que ha impedido que las grandes corporaciones paguen menos de una tasa impositiva efectiva mínima del 15 por ciento sobre sus ganancias corporativas en todo el mundo se vería socavado por el segundo mandato de Trump.
«El segundo pilar está en peligro», afirmó Wei Cui, profesor de derecho fiscal en la Universidad de Columbia Británica.
La estructura del acuerdo de la OCDE significa que podría afectar a las multinacionales estadounidenses incluso si Washington no lo ha convertido en ley, a pesar de ser parte del acuerdo.
Si las ganancias corporativas se gravan a menos del 15 por ciento en el país donde tiene su sede la multinacional, los signatarios del Pilar 2 pueden imponer un impuesto adicional conocido como la “Regla de las ganancias subimpuestas” (UTPR).
Pero los expertos dicen que ahora es poco probable que los países apliquen la regla a las empresas estadounidenses porque temen que una administración liderada por Trump tome represalias contra ellas, incluso imponiendo altos aranceles a sus exportaciones estadounidenses.
Rasmus Corlin Christensen, investigador de impuestos internacionales de la Escuela de Negocios de Copenhague, dijo que cree que los “aranceles punitivos” son la opción más probable “dadas las políticas preferidas del nuevo gobierno”.
Durante la campaña, Trump dijo que impondría aranceles del 60 por ciento a todos los productos chinos y gravámenes fijos del 10 al 20 por ciento al resto del mundo. Muchos de sus asesores dicen que quiere utilizar estas amenazas arancelarias para negociar mejores acuerdos para las empresas estadounidenses en todo el mundo.
“Habría críticas y posibles represalias contra las jurisdicciones que hacen cumplir las UTPR [from the new US administration]dijo Daniel Bunn, director ejecutivo de la Tax Foundation, un grupo de expertos estadounidense.
«La gente será más reacia a aplicar la UTPR porque Trump está en el poder», dijo Cui.
Un portavoz de la OCDE dijo que «continuaría trabajando con todos los países para garantizar un sistema tributario internacional justo y basado en reglas».
Estados Unidos apoyó el plan de la OCDE bajo la administración Biden, pero no logró aprobarlo en el Congreso, en parte debido a la oposición republicana.
El año pasado, el congresista republicano Jason Smith calificó el acuerdo como “la exención fiscal global de Biden”. También criticó las reformas por «destruir empleos estadounidenses, renunciar a la soberanía sobre nuestro código fiscal y dar al Partido Comunista Chino una ventaja competitiva».
El año pasado, Smith redactó un proyecto de ley para aumentar la tasa impositiva sobre las ganancias de empresas con sede en jurisdicciones con «impuestos extraterritoriales y discriminatorios» contra las corporaciones multinacionales estadounidenses.
Sin embargo, el proyecto de ley nunca se convirtió en ley.
Bunn dijo que los aranceles y el proyecto de ley republicano probablemente serían «parte de la discusión» cuando se trata de posibles represalias de Estados Unidos.
Tanto Bunn como Cui dijeron que Canadá probablemente esté en la mira de Estados Unidos.
Junto con el acuerdo de la OCDE, el vecino del norte de Estados Unidos también ha introducido un impuesto a los servicios digitales que impondrá un 3 por ciento sobre los ingresos superiores a 20 millones de dólares canadienses (14,4 millones de dólares estadounidenses) y afectará a varias empresas de tecnología estadounidenses.
“Creo que serán objeto de represalias como otras jurisdicciones”, dijo Bunn. “Canadá es uno de los mayores socios comerciales de Estados Unidos. Creo que sería muy malo si se intensificara. . . tanto en términos de guerras comerciales como de impuestos”.
La UE, donde la mayoría de los países han adoptado el impuesto mínimo global, fue el otro “objetivo más obvio” de las represalias estadounidenses, según Corlin Christensen.
«La UTPR es una parte clave de lo que hace que el impuesto mínimo global sea efectivo, por lo que debilitarlo sería un problema importante», añadió.
Los analistas dicen que es poco probable que el primer pilar de la reforma de la OCDE, que los países ya han luchado por completar, avance con Trump a la cabeza.
El objetivo del pilar es garantizar que las grandes empresas tecnológicas y otras corporaciones multinacionales paguen más impuestos donde hacen negocios. Sin embargo, para hacer esto, Estados Unidos tendría que aceptar que otros países obtengan derechos fiscales sobre sus empresas.
“La pregunta sobre el pilar uno ha sido durante algún tiempo: ¿cuándo lo declaras muerto, y creo que tal vez [November 6] Es una sentencia de muerte”, dijo una persona con conocimiento de las negociaciones internacionales.
Uno de los riesgos para las multinacionales es que un fracaso del primer pilar «podría conducir a una avalancha de impuestos a los servicios digitales» a medida que los países impongan unilateralmente gravámenes a las empresas de tecnología, dijo Will Morris, líder de política fiscal global de PwC.
Pero los países que tomen esta ruta también podrían enfrentar represalias por parte de la nueva administración estadounidense, dicen los analistas.
La anterior administración Trump abrió investigaciones sobre 11 países que habían impuesto impuestos a los servicios digitales o planeaban hacerlo.
Los representantes comerciales de Estados Unidos en ese momento entregaron a los 11 países avisos de la Sección 301, un proceso mediante el cual los gobiernos imponen aranceles a las importaciones.
“Cualquiera que impulse unilateralmente los DST enfrentará la oposición de Estados Unidos”, dijo Alex Cobham, director ejecutivo de Tax Justice Network, un grupo de campaña global. «La idea de que pueda haber cierta moderación no debe tomarse muy en serio».
Algunas jurisdicciones pueden estar dispuestas a correr el riesgo. Los funcionarios de la UE no descartaron el jueves actuar solos e imponer fuertes impuestos a las empresas de tecnología estadounidenses si el primer pilar falla.
Wopke Hoekstra, el nuevo funcionario de la Comisión Europea a cargo de la política fiscal de la UE, dijo: «No puede ser que no los gravemos». [tech] Empresas porque no podemos llegar a un acuerdo global”.
Añadió: “La preferencia es hacer esto a nivel mundial. Si eso no es posible, tendré que reunirme con los ministros de Finanzas de la UE y encontrar una segunda mejor solución”.
