El candidato presidencial republicano y expresidente Donald Trump asiste a una manifestación en el lugar del intento de asesinato contra su vida en julio en Butler, Pensilvania, el 5 de octubre de 2024.
Brian Snyder | Reuters
No está claro qué disposiciones de la TCJA, si es que hay alguna, podrían ser ampliadas por el Congreso, particularmente dado el control incierto del Senado, la Cámara de Representantes y la Casa Blanca.
Mientras tanto, algunos asesores financieros han iniciado la planificación fiscal para clientes potencialmente afectados. Estas son algunas de sus estrategias clave.
La planificación patrimonial es un “gran enfoque”
Actualmente, existe una exención significativamente mayor del impuesto sobre sucesiones y donaciones en virtud de la TCJA, lo que permite transferencias libres de impuestos de los estadounidenses ricos a la próxima generación.
En 2024, la exención vitalicia del impuesto sobre sucesiones y donaciones es de 13,61 millones de dólares para personas físicas o de 27,22 millones de dólares para parejas casadas. El año que viene, ese límite se ajustará a la inflación antes de caer aproximadamente a la mitad después de 2025 si el Congreso no extiende la disposición.
Las transferencias que superen estos umbrales podrían estar sujetas a una tasa impositiva máxima del 40%.
«Ese ha sido realmente un gran enfoque para nosotros», dijo el planificador financiero certificado Peter Traphagen Jr., director gerente de Traphagen Financial Group en Oradell, Nueva Jersey, que ocupa el puesto número 9 en la lista FA 100 de 2024 de CNBC.
Las estrategias de planificación patrimonial utilizan excepciones para eliminar activos del patrimonio durante su vida. Sin embargo, las técnicas varían según la familia según su riqueza, objetivos, esperanza de vida y otros factores.
Los planes pueden incluir fondos fiduciarios, obsequios a beneficiarios, pagos directos a instituciones educativas o proveedores médicos, financiación de un plan de ahorro para la universidad 529 y otras tácticas, dijo Shea Abernethy, asesora de inversiones con sede en Winston-Salem, Carolina del Norte.
«Una vez que sale de sus activos, no genera intereses ni intereses compuestos», dijo Abernethy, quien también es director de cumplimiento de Salem Investment Counselors, que ocupa el octavo lugar en la lista FA 100.
“Acelerar los ingresos” antes de las subidas de impuestos
Algunos asesores también están planeando tramos de impuestos federales sobre la renta más altos después de 2025.
Sin cambios por parte del Congreso, los rangos volverán a los niveles de 2017 y pasarán al 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% y 39,6%.
«Ahora estamos buscando estrategias para impulsar los retornos al extremo inferior», dijo Samantha Pahlow, jefa de gestión de activos de Ferguson Wellman Capital Management en Portland, Oregón. La empresa ocupó el décimo lugar en la lista FA 100.
Esto podría incluir convertir las cuentas de jubilación individuales Roth o reconocer los ingresos comerciales antes, dijo.
Las empresas de transferencia, como propietarios únicos, sociedades o corporaciones S, también pueden querer acelerar sus ganancias para aprovechar la deducción de ingresos comerciales calificada del 20%, que también podría expirar después de 2025, dijo Traphagen.
Considere posponer las deducciones
En el momento de declarar impuestos, los contribuyentes reclaman la deducción estándar o todas sus deducciones detalladas, lo que sea mayor. Después de 2025, es más probable que detallen cuando la deducción estándar se reduzca a la mitad.
Para 2024, la deducción estándar es de $14,600 para contribuyentes solteros y de $29,200 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Eso significa que la mayoría de los contribuyentes no reclaman exenciones fiscales detalladas, como la deducción por donaciones caritativas, gastos médicos e impuestos estatales y locales, dicen los expertos.
Pero con una deducción estándar más baja planificada para 2026, se podría considerar “diferir deducciones”, como una donación caritativa, dijo Pahlow.
